Fiscaalvriendelijke doelen

Je kunt je studieschuld/Levenlanglerenkrediet bij DUO fiscaalvriendelijk aflossen door je IKB-budget in te zetten. Je mag maximaal € 2.000 IKB-budget per jaar gebruiken voor de aflossing van je persoonlijke studieschuld bij DUO.

Hoe werkt het?

In het P-Direktportaal doe je een IKB-aanvraag voor de maandelijkse aflossing van je studieschuld. Je kunt dit één keer of meerdere keren per jaar doen. Uiteraard moet je voldoende IKB-budget hebben voor de maand waarin je de aanvraag doet.
Bij je aanvraag kun je alleen het bedrag opvoeren dat je al aan DUO hebt terugbetaald. Je kunt dus niet (een deel van) je IKB-budget inzetten vóórdat je de maandelijkse aflossing hebt gedaan.

Extra aflossen

DUO geeft je de mogelijkheid om een extra aflossing te doen. Voor die extra aflossing kun je ook je IKB-budget inzetten, zolang je binnen het maximale bedrag van € 2.000 per jaar blijft.

Let op de sluitingsdatum in december

Wil je de aflossing van december nog op IKB inzetten? Hiervoor heb je een betalingsbewijs nodig met een betaaldatum vóór de sluitingsdatum van IKB in december. DUO incasseert pas op de 27^e van de maand. De sluitingsdatum van IKB is eerder. Je kan dan zelf via een overboeking een extra aflossing doen aan DUO. Zo heb je een betaalbewijs dat voldoet aan de voorwaarden.

Lees hoe je bewijsstukken van het aflossen van je studieschuld inlevert.

Werkgeversbijdrage

Fiets je minimaal de helft van het aantal dagen (voor een deel) naar je werk? Dan geeft de werkgever een bijdrage tot en met € 500 voor de aanschaf van een (tweedehands) fiets inclusief accessoires. Dit bedrag is niet afhankelijk van je arbeidsduur. Meer informatie vind je op de pagina Fiets voor woon-werkverkeer.

Houd er rekening mee dat je bij je aanvraag bewijsstukken moet aanleveren.

Fiets

Koop je een (tweedehands) fiets (incl. accessoires) die duurder is dan € 500? Dan kun je hiervoor aanvullend maximaal € 1.500 van je IKB-budget inzetten. Dit levert je fiscaal voordeel op.

Een fiets is een trapfiets, een fiets met elektrische trapondersteuning of een high speed e-bike (speed pedelec). Een fietsaccessoire is een accessoire die is gekoppeld aan de fiets of wordt gebruikt tijdens het fietsen. Voorbeelden van fietsaccessoires zijn:

• fietscomputer,
• fietshelm,
• fietsslot,
• kinderzitje,
• regenpak en
• tassenhouder.

Voor de afgesloten fietsverzekering kun je ook IKB-budget inzetten. Deze is niet aan een maximumbedrag verbonden. Een voorwaarde is dat je de fietsverzekering tegelijkertijd inzet met de fiets die je gebruikt voor je werkgeversbijdrage en IKB-budget. De verzekering dient bij aanschaf van de fiets te zijn afgesloten.

Je kunt je IKB-budget niet gebruiken voor een WA-verzekering of een verzekering waarin WA is opgenomen

Eenmaal per 5 kalenderjaren

Voor een (tweedehands) fiets kun je eenmaal per 5 kalenderjaren de werkgeversbijdrage krijgen en IKB-budget gebruiken.

Dit kan niet als je werkgever je in dezelfde periode een fiets voor woon-werkverkeer heeft gegeven of ter beschikking heeft gesteld.

Hoe vraag ik de werkgeversbijdrage voor een (tweedehands) fiets en het IKB-budget aan?

• Je vraagt de werkgeversbijdrage voor een fiets en het IKB-budget aan in het P-Direktportaal.
• Een fiets met een waarde tot € 500 declareer je zelf in het P-Direktportaal. Ga hiervoor naar Financiën en Salaris > Overige kosten > Wat wilt u declareren > Werkgeversbijdrage fiets.
• Is de fiets duurder dan € 500? Dan vraag je de werkgeversbijdrage voor een fiets en het IKB-budget tegelijk aan in het P-Direktportaal. Ga hiervoor naar Financiën en salaris > Individueel Keuze Budget > Individueel Keuze Budget.
• Heb je bij aanschaf van een fiets een fietsverzekering afgesloten? Dan dien je tegelijkertijd met de aanvraag voor de fiets een IKB-aanvraag voor de fietsverzekering in. Ga hiervoor naar Financiën en salaris > Individueel Keuze Budget > Individueel Keuze Budget en kies voor fietsverzekering.

De fiets mag ook een tweedehands fiets zijn.

Let op!

De keuze voor een maandelijkse uitbetaling van het IKB-budget heeft gevolgen voor enkele fiscaalvriendelijke doelen. Je hebt alleen de maandelijkse opbouw van de huidige maand ter beschikking. Wil je je IKB-budget inzetten voor een fiscaalvriendelijk doel? Dan kun je niet meer dan je maandelijkse budgetopbouw indienen. Bij het inzetten van de (tweedehands) fiets dien je de aanvraag in één keer in. Doordat je alleen het maandelijks IKB-budget beschikbaar hebt, behaal je hierdoor mogelijk niet het volledig mogelijke belastingvoordeel

Kan de werkgeversbijdrage voor de (tweedehands) fiets worden teruggevorderd?

Neem je binnen een half jaar na uitbetaling van de werkgeversbijdrage voor de (tweedehands) fiets op eigen verzoek ontslag? Dan moet je de werkgeversbijdrage bij de eindafrekening terugbetalen.

Batterij elektrische fiets

Fiets je minimaal de helft van de dagen met je elektrische fiets naar je werk? Dan kun je eens in de drie kalenderjaren je IKB-budget inzetten voor een (tweedehands) batterij voor je fiets. Je kunt hiervoor maximaal € 500 van je IKB-budget gebruiken. Dit IKB-doel staat los van de werkgeversbijdrage en het IKB-doel voor de aanschaf van een fiets incl. accessoires en fietsverzekering.

Bedrijfsfitness is conditie- of krachttraining onder deskundig toezicht, die je werkgever organiseert.

Je werkgever is niet verplicht om bedrijfsfitness aan te bieden, maar als deze mogelijkheid bestaat kun je hiervoor kiezen.

Krijg je een vergoeding maar betaal je een hoger bedrag voor bedrijfsfitness? Dan kun je je IKB-budget inzetten voor deze kosten. Er zijn 3 opties:

• op de werkplek of een vaste locatie die je werkgever aanwijst
• in een fitnesscentrum dat je werkgever voor alle werknemers binnen een onderdeel bepaalt
• in alle vestigingen van een fitnesscentrum waarmee je werkgever een overeenkomst sluit.

Let op!

Je kunt alleen de kosten die je zelf voor fitness maakt inzetten. Heb je een gezinsabonnement? Vraag je sportclub om een factuur waarop het bedrag voor jou alleen vermeld staat.

Betaal je je fitness per maand? Dan kun je ook maandelijks IKB-budget inzetten.

Je kunt alleen het bedrag inzetten dat je dit jaar betaalt. Het maakt niet uit dat je contract volgend jaar doorloopt.

Voorbeeld

Je sluit op 1 oktober een contract af voor een half jaar. Betaal je dit bedrag in 1 keer? Dan kun je het hele bedrag dit jaar inzetten. Het volgende jaar verleng je je contract met een half jaar van 1 april tot 1 oktober. In april zet je dit bedrag in. In oktober verleng je je contract weer en betaalt het volledige bedrag tot april van het daaropvolgende jaar. Je zet dan in oktober in het IKB-formulier het nieuwe bedrag in.

Kijk in het personeelsreglement van je eigen organisatie om te zien waar je via jouw organisatie kunt fitnessen. Let op! Heeft je organisatie een overeenkomst met Bedrijfsfitness Nederland? Dan moet je je abonnement ook via Bedrijfsfitness Nederland afsluiten.

Betaal je je fitness per maand? Dan kun je alleen die maandelijkse bedragen inzetten die binnen het jaar van de aanvraag vallen. Hiervoor ga je naar Financiën en salaris > Individueel Keuze Budget > Individueel Keuze Budget.

Vakbondscontributie

Je kunt je IKB-budget inzetten voor het betalen van vakbondscontributie. Ook als je vakbondscontributie via je werkgever door een inhouding op je salaris wordt betaald. Dit moet in hetzelfde jaar zijn.

Je hebt recht op een vergoeding van je werkgever voor de kosten voor inrichting van je thuiswerkplek. Je kunt deze vergoeding ook gebruiken voor de kosten voor verduurzaming van je woning.

Heb je de vergoeding van je werkgever volledig benut? Dan kun je aanvullend in een periode van 5 kalenderjaren maximaal € 750 van je IKB-budget inzetten. De termijn van 5 kalenderjaren start in het jaar dat je voor het eerst de vergoeding van je werkgever gebruikt.

Je kunt dit bedrag, eventueel in meerdere delen, besteden aan inrichting van je thuiswerkplek en verduurzaming van je woning. Voor de inrichting van je thuiswerkplek geldt als voorwaarde dat je ook thuiswerkt. Dat geldt niet voor verduurzaming van de woning. Daarbij geldt de voorwaarde dat de huur- of koopwoning die je gaat verduurzamen je hoofdverblijf is.

Bij inrichting van je thuiswerkplek gaat het om meubilering en stoffering. Onder verduurzaming van je woning valt bijvoorbeeld:

• isolatie;
• duurzaam verwarmen;
• koelen en ventileren;
• duurzame energie;
• klimaatbestendig maken en biodiversiteit versterken;
• bewustwording en kleine maatregelen.

Lees de toelichting bij de voorzieningen thuiswerkplek en verduurzaming woning voor meer informatie. Hier lees je ook wat niet onder inrichting van de thuiswerkplek en verduurzaming van de woning valt. 

Je kunt je IKB-budget inzetten voor de voor je eigen rekening blijvende kosten voor studie en/of opleiding onder de volgende voorwaarden:

• de studiekosten worden niet al door een ander vergoed;
• de opleiding of studie is gericht op het vervullen van een beroep in de toekomst of op het bijhouden van vakkennis. Dit betekent dat je je IKB-budget niet kunt inzetten voor een studie of opleiding voor een hobby of liefhebberij.

Kosten voor een opleiding of studie zijn kosten die je zelf maakt voor je opleiding of studie, zoals:

• lesgelden;
• kosten van studieboeken en andere leermiddelen;
• kosten van excursies en studiereizen (inclusief reis- en verblijfkosten);
• kosten van cursussen, congressen, seminars en symposia.

Je kunt het IKB-budget inzetten voor de voor je eigen rekening blijvende kosten van literatuur, vakbladen en tijdschriften die gewoonlijk in je beroepsgroep worden gebruikt.

Voor het fiscaalvriendelijk inzetten voor vakliteratuur geldt geen maximumbedrag.

Het IKB-budget kun je inzetten voor blijvende/lopende kosten van je inschrijving in een beroepsregister en de aansluiting bij een beroepsvereniging of vakvereniging. Hiervoor geldt geen maximumbedrag.

Voor je woon-werkverkeer met het openbaar vervoer gebruik je de Mobiliteitskaart Rijksoverheid. Reis je met de trein? Dan kun je de kaart laten opwaarderen van 2e naar 1e klas. De kosten zijn voor je eigen rekening. Door je IKB-budget hiervoor in te zetten heb je een fiscaal voordeel.

Je moet verklaren de meerkosten voor het woon-werkverkeer voor je rekening te nemen. Je gaat hierbij uit van het laagst geldende tarief voor de werkgever. Dit is op basis van een voorgeschreven berekeningswijze. Deze voorgeschreven berekeningswijze houdt in dat het verschil in kosten tussen het tarief voor je vaste woon-werktraject 2e klas en 1e klas openbaar vervoer voor je rekening komen. Je kunt dit zelf uitrekenen op NS.nl. Hierbij schat je in hoeveel reisdagen per week je voor je vaste woon-werktraject aflegt. Dit aantal stem je af met je leidinggevende. Kun je geen inschatting maken? Dan wordt 2 reisdagen per week aangehouden.

Je IKB-budget kun je gebruiken voor een aanvullende belastingvrije vergoeding voor woon-werkverkeer. Ook het salaris van december kun je daarvoor gebruiken voor het gedeelte dat hoger is dan het minimumloon.

De lage kilometervergoeding voor woon-werkverkeer bij gebruik van een eigen vervoermiddel is € 0,07. De hoge kilometervergoeding voor woon-werkverkeer bij het gebruik van een eigen vervoermiddel is € 0,23 (tot 1 juli 2026: € 0,21). Dit is minder dan het bedrag per kilometer dat een werkgever belastingvrij mag betalen. Dat is wettelijk vastgesteld op € 0,25 per kilometer (2026). Het verschil tussen die € 0,23 en je vergoeding wordt de ’fiscaal vrije ruimte’ genoemd. Je kunt deze fiscaal vrije ruimte gebruiken als aanvullende vergoeding woon-werkverkeer via het IKB.

Deze aanvullende vergoeding geldt ook voor de kilometers woon-werkverkeer waarvoor je niet de gebruikelijke kilometervergoeding hebt ontvangen door het voor jou geldende maximumbedrag.

Houd bij de berekening van de fiscaal vrije ruimte rekening met de vergoeding bij de betaling van dienstreizen.

Zie pagina ‘Berekening aanvullende vergoeding woon-werkverkeer’ voor de berekening en voorbeelden van de aanvullende vergoeding woon-werkverkeer.

Automatische uitbetaling

O&P | P-Direkt betaalt de aanvullende vergoeding woon-werkverkeer in december automatisch aan je uit. Laat je je IKB-budget maandelijks uitbetalen of zet je het in voor een fiscaalvriendelijk doel? Dan heb je misschien onvoldoende IKB-budget voor de jaarlijkse uitbetaling van de aanvullende vergoeding woon-werkverkeer. Dit kan ook als je uit dienst gaat of bij een overplaatsing binnen het Rijk. De aanvullende vergoeding woon-werkverkeer krijg je dan niet of maar voor een deel.

Heb je in december kosten gemaakt voor woon-werkverkeer die je moet declareren? Declareer deze kosten dan voor 14 januari 2025 om 17:00 uur. Alleen dan ontvang je in januari een nabetaling van de aanvullende vergoeding over deze incidentele declaraties woon-werkverkeer.

Budget reserveren

Wil je zeker weten dat je voldoende budget hebt voor je aanvullende vergoeding woon-werkverkeer? Dan heb je 2 mogelijkheden:

1. Je reserveert alvast IKB-budget

Je kunt een deel van je IKB-budget reserveren voor de aanvullende vergoeding woon-werkverkeer. Zo weet je zeker dat je in december voldoende budget over hebt. Het gereserveerde budget kun je niet voor andere doelen gebruiken.

Voorbeeld: Aan het begin van het kalenderjaar wordt ingeschat dat je € 420 fiscaal vrije ruimte hebt. Dit bedrag wordt verdeeld over 12 maanden, dus € 35 per maand. Elke maand wordt € 35 van je IKB-budget gereserveerd. Bij de salarisbetaling in december wordt het gereserveerde IKB-budget van € 420 gebruikt voor de totale fiscaal vrije ruimte van € 420. Heb je te veel IKB-budget gereserveerd voor de aanvullende vergoeding woon-werkverkeer? Dan ontvang je dit aan het einde van het jaar automatisch.

2. Je reserveert geen IKB-budget

Je kunt ervoor kiezen om geen IKB-budget te reserveren. Je kunt je IKB-budget dan het hele kalenderjaar vrij besteden. In het P-Direktportaal staat de hoogte van je fiscaal vrije ruimte. Houd zelf in de gaten of je voldoende IKB-budget overhoudt in december. Heb je te weinig budget ontvangen? Je krijgt dan hiervan een melding. Dan ontvang je de aanvullende vergoeding woon-werkverkeer niet of voor een deel. Je kunt dit achteraf niet wijzigen.

Voorbeeld: Aan het begin van het kalenderjaar wordt ingeschat dat je € 420 belastingvrij hebt, maar je reserveert geen IKB-budget. Je kunt het IKB-budget naar eigen keuze besteden. Je ziet in het P-Direktportaal dat je in december € 420 belastingvrij kunt inzetten. Je krijgt een melding in het P-Direktportaal als je aan het eind van het jaar te weinig IKB-budget overhoudt voor je aanvullende vergoeding woon-werkverkeer.

Let op!

Tijdens het kalenderjaar kun je je keuze wijzigen, mits je IKB-aanvraag in een toekomstige maand ligt. Aanvragen kunnen niet met terugwerkende kracht gecorrigeerd worden.

Voor de aanvullende vergoeding zet P-Direkt in december je IKB-budget in. Heb je niet genoeg IKB-budget? Dan gebruikt P-Direkt je salaris van december als dit hoger is dan het minimumloon.